Jak na přenesenou daňovou povinnost

Pokud je v textu chyba či schází nějaká informace, informujte support@mango.cloud, jako předmět uveďte název článku.

Úvod

Služby pro použití režimu přenesení daňové povinnosti "RCH" (reverse charge - platí pro Českou republiku) jsou definovány jako: poskytnutí služby elektronických komunikací podle zákona upravujícího elektronické komunikace prostřednictvím přístupu k sítím elektronických komunikací, propojení sítí elektronických komunikací nebo na základě nákupu a prodeje těchto služeb.

Jedná se o veškeré aktivní telekomunikační služby poskytované na velkoobchodní úrovni mezi podnikateli (plátci DPH), kteří tyto služby dále prodávají jiným osobám, zejména konečným spotřebitelům. RCH se neuplatní v situaci, kdy poskytovatel služeb elektronických komunikací poskytuje tyto služby konečnému spotřebiteli.

Přenesená daňová povinnost v systému Mango

V systému Mango lze s RCH službami pracovat následovně:

• Modul
  ZÁKAZNÍCI
  - zákazník musí mít ve své definici zaškrtnuto, že je pláce DPH. Pak se bude uplatňovat RCH.
• Modul
  PRODUKTY/SLUŽBY
  - definice služby obsahuje nové nastavení s názvem "Typ vyúčtování DPH". Pokud služba bude využívána pro RCH (platí pro Českou republiku), je potřeba nastavit volbu na hodnotu "Velkoobchodní služby elektronických komunikací". Pokud je nastavena volba na "Velkoobchodní služby elektronických komunikací", je vynucen způsob výpočtu zdola (z ceny bez daně), protože služba je určena pro plátce DPH, který bude daň odvádět. Pole "DPH" nastavte tak, jaké má plátce DPH odvést (v Mangu nebude DPH vyčísleno, ale na dokladu je potřeba plátci DPH sazbu uvést). Pokud má alespoň jeden zákazník danou službu aktivovanou, není možné nastavení definice služby změnit (obdobné jako u sazby DPH). Doporučujeme si nadefinovat oba typy služeb (s/bez RCH). Lépe na první pohled uvidíte, co má zákazník za službu. Můžete tyto služby lépe filtrovat, spravovat, hromadně aktivovat/měnit, sledovat počty těchto služeb, mít na ně jinou skladbu slev a podmínek nebo je evidovat zvlášť pro účetnictví (účtovací skupiny). Navíc, kdo Vaše služby přeprodává, tak byste měli mít s nimi podepsanou smlouvu o uplatňování RCH. Nelze jen tak říci, že jde o plátce DPH a daň tedy bude platit až příjemce Vašich služeb. Nicméně neznamená to, že koncovému zákazníkovi (zák. není plátce DPH) nemůžete aktivovat službu definovanou jako "Velkoobchodní služby elektronických komunikací". V tomto případě se u zákazníka nebude zohledňovat RCH. Doporučujeme také upravit VOP, kam uvedete, že služby nelze přeprodávat dále a pokud je někdo chce přeprodávat, musí se ozvat a sepsat patřičnou smlouvou.
• Pro import definice služeb přes XML byl přidán atribut s názvem "tg_id" a obsahuje ID z nastavení "Typ vyúčtování DPH" (1 = Ostatní služby, 2 = Velkoobchodní služby elektronických komunikací).
• Kdo bude využívat RCH by si měl v modulu
  ŠABLONY
  u typu "Faktura" a "Opravný daňový doklad (doklady)" přidat za název služby proměnnou REVERSE_CHARGE [v bloku DETAIL (Skupina pro invoice, blok DETAIL)] a blok s názvem REVERSE_CHARGE pro informaci k celkové faktuře (pokud se na faktuře nevyskytuje položka s RCH, pak se text zadaný v tomto bloku nezobrazuje). Proměnná REVERSE_CHARGE je k dispozici i pro typ šablony "Sběrný doklad předpisů" (modul
  ÚČTO
  ) a zobrazuje (hodnota Ano/Ne), zda je nebo není položka v přenesené daňové povinnosti. Blok s názvem REVERSE_CHARGE je k dispozici i pro typ šablony "Daňový doklad" (modul
  DOKLADY
  ) a "Opravný daňový doklad (interní daňové doklady)" (modul
  INTERNÍ DOKLADY
  ). Za názvem služby se bude zobrazovat znak "**" a v bloku se bude zobrazovat textová informace o přenesené daňové povinnosti. Vypadat může např. faktura třeba takto:
  
  

  Vzor pro vložení do šablony:
  
  {BLOCK_REVERSE_CHARGE_START}
  **) Jedná se o přenesení daňové povinnosti podle § 92a zákona o dani z přidané hodnoty, kdy výši daně je povinen doplnit a přiznat plátce, pro kterého je plnění uskutečněno
  {BLOCK_REVERSE_CHARGE_END}
     

• Na šablonách typu "Faktura" a "Opravný daňový doklad (doklady)" je rekapitulace DPH rozřazena dle sazby a tyto sazby ještě dle uplatnění RCH (u sazeb k RCH je přidáno označení **).
• Modul
  INTERNÍ DOKLADY
  obsahuje rozšířený filtr s názvem "Přenesená daňová povinnost" s volbami "Neuplatněna" a "Uplatněna" (pro vyfiltrování dokladů).
• Modul
  DOKLADY
  obsahuje rozšířený filtr s názvem "Přenesená daňová povinnost" s volbami "Neuplatněna" a "Uplatněna" (pro vyfiltrování dokladů). Podmínkou je, aby alespoň jedna položka faktury byla se službou s povolenou přenesenou daňovou povinností (viz definice služby výše). Daňové doklady nelze stornovat, pokud jsou v uzávěrce (nesouhlasilo by číslování dokladů např. v kontrolním výkaze a mohl by vznikat rozdíl v DPH při RCH). Zároveň ze stejného důvodu není možné vygenerovat doklady, jejichž DUZP je v uzavřeném období. Tohle je ošetřeno v dialogu v modulu Doklady, v modulu Zákazníci i na kartě zákazníka. Pokud už datum generování bude v uzávěrce, bude vypsána v dialogu červená hláška "Nebudou vygenerovány doklady, DD.MM.RRRR je v uzavřeném období !!!" a pokud i přesto bude dialog potvrzen, validátor nedovolí jít dál. Pokud bude např. uzávěrka k 31.8.2016 a zadá se datum 7.9.2016, interval pro generování nebude celých 15 dní, ale až od 1. dne po uzávěrce, tedy od 1.9. - 7.9.2016. Bude to takto vypsáno i v info v dialogu:
  
• Modul
  ÚČTO
  , záložka Uzávěrka, detailní tabulka "Položky dokladu" (ke sběrnému dokladu předpisů) obsahuje rozšířený filtr s názvem "Přenesená daňová povinnost" s volbami "Neuplatněna" a "Uplatněna" (pro vyfiltrování dokladů). Při tisku měsíčního sběrného dokladu jsou v rozpisu DPH položky RCH v samostatném řádku (v závorce uvedeno jako "přenesená daňová povinnost") a v detailním rozpisu jsou nejdříve zobrazeni zákazníci, u kterých je uplatněna přenesená daňová povinnost.
• Modul
  ÚČTO
  , záložka Tržby, tabulky "Přehled tržeb podle skupin" a "Detailní přehled tržeb ve skupině" obsahují rozšířený filtr s názvem "Přenesená daňová povinnost" s volbami "Neuplatněna" a "Uplatněna" (pro rozlišení tržeb). Filtry v obou tabulkách se vzájemně ovlivňují (při nastavení jednoho filtru se po akci "Použit filtry" nastaví stejnou hodnotou i druhý filtr).
• Modul
  ÚČTO
  , záložka Souvztažnosti, tabulka "Přehled účetních souvztažností - detail" obsahuje rozšířený filtr s názvem "Přenesená daňová povinnost" s volbami "Neuplatněna" a "Uplatněna" (pro rozlišení předpisů).
• Modul
  ÚČTO
  , záložka Kontrolní hlášení ČR. Doklady s RCH se zařazují do skupiny A1. Plnění je vykazováno v příslušném oddílu pro plnění realizovaná v režimu přenesení daňové povinnosti pod kódem předmětu plnění 21 (kod_pred_pl="21)". Opravný daňový doklad se v kontrolním hlášení zobrazuje až po potvrzení akcí "Potvrzení přijetí opravného daňového dokladu (pro ČR)".

Zpět na obsah: Jak na přenesenou daňovou povinnost

---

FAQ

Jak změnit stávající službu na službu pro použití režimu přenesení daňové povinnosti "RCH"?

Definice služeb, které spadají do RCH a jsou již aktivovány u různých zákazníků (s/bez podpory s RCH), doporučujeme převést na nové (s nastavením Typ vyúčtování DPH=Velkoobchodní služby elektronických komunikací). Na tyto nové definice služeb převeďte původní služby zákazníků s podepsanou smlouvou o uplatňování RCH. Převod můžete udělat hromadně nad skupinou zákazníků (skupina s podepsanou smlouvou o uplatňování RCH), akce Hromadná změna služeb na jinou službu u všech vyfiltrovaných zákazníků.

Zpět na obsah: Jak na přenesenou daňovou povinnost

---

Odkazující články

• Školení: Účetní evidence s IS MANGO

Zpět na obsah: Jak na přenesenou daňovou povinnost

---