Jak na kontrolní hlášení v ČR
Obsah:
Pokud je v textu chyba či schází nějaká informace, informujte support@cibs.cz, jako předmět uveďte název článku.
Seznam níže uvedených akcí lze nalézt v modulu a je možné je použít pokud má uživatel (Více info: Jak na správu uživatelů/operátorů systému) nastavená práva ACCOUNTANCY_INSPECTION_REPORTS, ACCOUNTANCY.INSPECTION_REPORTS_HEAD.GENERATE, ACCOUNTANCY.INSPECTION_REPORTS_HEAD.DELETE, ACCOUNTANCY.INSPECTION_REPORTS_HEAD.EXPORT, ACCOUNTANCY.INSPECTION_REPORTS_HEAD.CONFIRM, APPBUS.INSPECTION_RECORDS.GENERATE, APPBUS.INSPECTION_REPORTS.DELETE, která jsou i umístěna v předdefinovaných rolích "Modul Finance (Účto) - ČR - user" a "Modul Finance (Účto) - ČR - admin".
Kontrolní hlášení
- dnem 1. ledna 2016 se zrušila povinnost podávat výpis z evidence pro účely daně z přidané hodnoty ve vztahu k režimu přenesení daňové povinnosti podle ustanovení § 92a a zákona o DPH
- s účinností od 1. ledna 2016 vznikla plátcům daně z přidané hodnoty zákonná povinnost podávat tzv. kontrolní hlášení
- kontrolní hlášení vychází z evidence pro účely daně přidané hodnoty, kterou musí plátce daně vést již v současnosti podle ustanovení § 100 a § 100a zákona o DPH
Hlášení musí podat
- osoby registrované v ČR jako plátci daně, které mají ve sledovaném období povinnost přiznat daň
Hlášení nepodávají
- neplátci DPH
- identifikované osoby
- plátci DPH bez daňového plnění
- plátci DPH uskutečňující jen osvobozená plnění bez nároku na odpočet daně
Sledované období
- u právnických osob je vždy měsíc
- u fyzických osob se řídí podle zdaňovacího období pro účely podání daňového přiznání (měsíc nebo čtvrtletí)
Termín podání
- hlášení podáváte 25. den po sledovaném období
- kontrolní hlášení můžete podat jen elektronicky na elektronickou adresu podatelny správce daně
Způsoby elektronického podávání
Odeslání datové zprávy lze provést prostřednictvím:- Daňového portálu (aplikace EPO na www.daneelektronicky.cz). Tento způsob odeslání Vám zabezpečí ověření správnosti formátu a struktury datové zprávy. Pro jednoznačnou identifikaci podatele je možné využít jeden z následujích způsobů:
- uznávaný elektronický podpis
- přihlašovací údaje do datové schránky
- dodatečné potvrzení za podmínek uvedených v daňovém řádu ve lhůtě pro podání kontrolního hlášení (tzv. e-tiskopis)
Pokuty spojené s kontrolním hlášením
- 1 000 Kč - při dodatečném podání po stanovené lhůtě bez vyzvání správce daně
- 10 000 Kč - při podání v náhradní lhůtě po vyzvání správcem daně
- 30 000 Kč - při nepodání následného kontrolního hlášení po výzvě správce daně k úpravám
- 50 000 Kč - při nepodání řádného kontrolního hlášení a nedodání hlášení ani v náhradní lhůtě
- Až 50 000 Kč - při neodstranění pochybností v hlášení po výzvě správce daně
- Až 500 000 Kč - při ztěžování nebo maření správy daní nepodáním kontrolního hlášení
Více info: http://www.financnisprava.cz/cs/dane-a-pojistne/dane/dan-z-pridane-hodnoty/kontrolni-hlaseni-DPH
"Generování dat pro Kontrolní hlášení"
Vytvoření podkladů pro předání XML souboru zvolenému finančnímu úřadu (FÚ).
Generování nelze provést, pokud: - na vybrané období není potvrzena uzávěrka sběrných dokladů předpisů
- kontrolní hlášení na zvolené období existuje
| Název | Popis | Kurzorová nápověda | Umístění v databázi |
|---|---|---|---|
| Provozovatel | Provozovatel lokace, pro kterého je generováno kontrolní hlášení (pokud je provozovatelů více, je možné provádět výběr) | inspection_reports_head.IRH_PROVIDER_USER_ID | |
| Typ období | Typ období, pro který se má vytvořit Kontrolní hlášení DPH (čtvrtletí možné pouze u fyzických osob). Typ období musí pak souhlasit s importovaným souborem z účetního programu. | inspection_reports_head.IRH_PERIOD_TYPE | |
| Rok | Rok, pro který se má vytvořit Kontrolní hlášení. Rok je přednastaven podle posledního potvrzeného sběrného dokladu předpisů. | inspection_reports_head.IRH_D_ROK | |
| Měsíc | Zobrazuje se pouze, pokud je Typ období = měsíc. | Měsíc, pro který se má vytvořit Kontrolní hlášení. Měsíc je přednastaven podle posledního potvrzeného sběrného dokladu předpisů. | inspection_reports_head.IRH_D_MESIC |
| Čtvrtletí | Zobrazuje se pouze, pokud je Typ období = čtvrtletí. | Čtvrtletí, pro které se má vytvořit Kontrolní hlášení (sběrný doklad předpisů musí být potvrzen) | inspection_reports_head.IRH_D_CTVRT |
| Druh | Opravné KH lze vytvořit pouze v případě, že je vytvořeno a potvrzeno řádné KH. Pokud potvrzen není, systém informuje hlákou "Nelze vytvořit opravné kontrolní hlášení, pro vybrané období neexistuje potvrzené řádné kontrolní hlášení.". | Druh kontrolního hlášení. Plátce vždy označí, o jaký druh kontrolního hlášení se jedná: Řádné (§ 101e): povinnost podat v zákonem stanovené lhůtě. Jedná se vždy o první podání za dané období, i když je podáváno po termínu pro podání. Opravné (§ 101f odst. 1): možnost nahradit již podané řádné kontrolní hlášení, a to pouze pokud neuplynula lhůta pro podání tohoto řádného kontrolního hlášení. K předchozímu kontrolnímu hlášení se nepřihlíží, tj. plátce uvede znovu všechny údaje za předmětné období s promítnutím oprav. Následné (§ 101f odst. 2): Povinnost podat následné kontrolní hlášení vzniká v případě, že plátce zjistí po uplynutí lhůty k podání řádného kontrolního hlášení, že v tomto kontrolním hlášení uvedl nesprávné nebo neúplné údaje. Následné kontrolní hlášení se podává do 5 pracovních dnů ode dne zjištění nesprávných nebo neúplných údajů nebo pokud byl vyzván k podání upřesněného a doplněného KH. Následné kontrolní hlášení nebude podáváno pouze jako rozdíl proti dříve podanému kontrolnímu hlášení, ale znovu - tedy jako úplné se všemi údaji za předmětné období s promítnutím oprav. Následné/opravné se podává v případě, kdy daňová správa zjistí chybné údaje a termín pro podání následného kontrolního hlášení ještě neuběhl. |
inspection_reports_head.IRH_D_KHDPH_FORMA |
| Finančnímu úřadu | Finanční úřad, kterému je podání určeno (výchozí FÚ MF ČR, volba je pak přednastavena podle posledního generování) | inspection_reports_head.IRH_P_UFO | |
| ID datové schránky | Vyplnit, pokud budete datový soubor posílat přes datovou schránku. ID datové schránky je tvořeno 7 znaky v libovolné kombinaci číslic a písmen (velká a malá písmena se nerozlišují). Alespoň jedna z položek (ID datové schránky nebo e-mail) musí být vyplněna. E-mail se automaticky přebírá od provozovatele (první uvedený e-mail). | inspection_reports_head.IRH_P_ID_DATS | |
| Elektronická adresa, kterou plátce uvádí v souladu s § 101g odst. 4 písm. b) a je výslovně určena pro účely doručování písemností vydaných správcem daně souvisejících s kontrolním hlášením (zejména případných výzev doručovaných podle § 101g odst. 4 a 5). Hodnota se přepíše importovaným souborem z účetního programu. | inspection_reports_head.IRH_MAIL | ||
| Poznámka | Poznámka ke kontrolnímu hlášení (pro interní potřebu, na FÚ se nezasílá) | inspection_reports_head.IRH_NOTE |
Informace k vygenerované struktuře
Před prvním generování si zkontrolujte správnost DIČ, typ zákazníka a další údaje nastavené u provozovatele lokace.
Jaké struktury vět v systému vznikají?
- D - Záznam nesoucí základní údaje o kontrolním hlášení DPH.
- P - Identifikace plátce
- A4 - Uskutečněná zdanitelná plnění a přijaté úplaty s povinností přiznat daň dle § 108 odst. 1 písm. a) s hodnotou nad 10.000,- Kč včetně daně a všechny provedené opravy podle § 44 bez ohledu na limit
- V kolonce "DIČ odběratele" se uvádí u odběratelů (plátců DPH) DIČ pro účely DPH. V případě neplátců DPH (osob povinných k dani nebo právnických osob nepovinných k dani) se zde uvádí DIČ podle § 130 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád. Pokud odběratel nesdělí v rámci obchodní transakce dodavateli své DIČ, má se za to, že při pořízení plnění vystupuje jako fyzická osoba nepovinná k dani (konečný spotřebitel). Pak bude hodnota plnění uvedena do části A5 kontrolního hlášení, a to bez ohledu na limit.
- A5 Ostatní uskutečněná zdanitelná plnění a přijaté úplaty s povinností přiznat daň dle § 108 odst. 1 písm. a) s hodnotou do 10.000,- Kč včetně daně, nebo plnění, u nichž nevznikla povinnost vystavit daňový doklad. V části A5 kontrolního hlášení uvádíme kumulativně, tedy v jedné společné sumě za celé zdaňovací období, především uskutečněná zdanitelná plnění:
- s cenou do 10 tisíc Kč včetně DPH pro kohokoliv (vezme se celá částka faktury, i kdyby v ní byla plnění osvobozená nebo plnění mimo předmět DPH)
- v jakékoliv výši pro "soukromé osoby" (fyzické osoby nepovinné k DPH)
- v jakékoliv výši pro podnikatele (osoby povinné k DPH) neusazené v ČR nebo zahraniční osoby, které nemají české DIČ
- doklady o použití, které jsme vystavili
- ve zvláštním režimu dle § 89 (cestovní služba) nebo § 90 (použité zboží) s cenou do 10 tisíc Kč včetně DPH (z přirážky) bez ohledu na osobu příjemce
- opravy zdanitelných plnění s cenou do 10 tisíc Kč včetně DPH
- C - Kontrolní řádky na Daňové přiznání k DPH (DaP)
Jaké struktury vět systém pouze importuje/exportuje?
Pro níže uvedené věty nejsou v systému podklady. Pokud jsou věty k dispozici z účetního programu, systém je připojí k vygenerovanému kontrolnímu hlášení. Systém podporuje i jejich export (pro účely předání finančnímu úřadu).- A1 - Uskutečněná zdanitelná plnění v režimu přenesení daňové povinnosti, u kterých je povinen přiznat daň příjemce plnění podle § 92a
- A2 - Přijatá zdanitelná plnění, u kterých je povinen přiznat daň příjemce dle § 108 odst. 1 písm. b) a c) (§ 24, § 25)
- A3 - Uskutečněná plnění ve zvláštním režimu pro investiční zlato podle § 101c odst. 1 písm. c) bod 2
- B1 - Přijatá zdanitelná plnění v režimu přenesení daňové povinnosti, u kterých je povinen přiznat daň příjemce podle § 92a
- B2 - Přijatá zdanitelná plnění a poskytnuté úplaty, u kterých příjemce uplatňuje nárok na odpočet daně dle § 73 odst. 1 písm. a) s hodnotou nad 10.000,- Kč včetně daně a všechny přijaté opravy podle § 44 bez ohledu na limit
- B3 - Přijatá zdanitelná plnění a poskytnuté úplaty, u kterých příjemce uplatňuje nárok na odpočet daně dle § 73 odst. 1 písm. a) s hodnotou do 10.000,- Kč včetně daně
Více info: http://adisepo.mfcr.cz/adistc/adis/idpr_pub/epo2_info/popis_struktury_detail.faces?zkratka=DPHKH1
Zpět na obsah: Jak na kontrolní hlášení v ČR
"Smazání Kontrolního hlášení"
Smazat kontrolní hlášení, pokud obsahuje chybná nebo neúplná data (z účetního programu). Pokud je potřeba upravit data v systému, kontaktujte support pro otevření sběrného dokladu předpisů (pokud jeho otevření je ještě možné).
Potvrzené kontrolní hlášení již nelze smazat.
V případě chyb při mazání postupujte dle pokynů zobrazených v hláškách.
Zpět na obsah: Jak na kontrolní hlášení v ČR
"Export Kontrolního hlášení - XML soubor"
Export se provádí pro účely předání XML souboru zvolenému finančnímu úřadu (FÚ) u akce "Generování dat pro Kontrolní hlášení". Při exportu, pokud se přiloží soubor z účetního programu, dojde ke sloučení dat (FÚ se posílá pouze jeden XML soubor). Přiloženým XML souborem z účetního programu dojde k nahrazení údajů v hlavičce kontrolního hlášení (tabulka Kontrolní hlášení DPH).
V případě chyb při exportu/importu postupujte dle pokynů zobrazených v hláškách.
) v účetním programu, pak by se neměl provádět import podkladů z účetního programu (částka sběrného dokladu předpisů by se do systému znovu přičetla jako položka z účetního programu). Je však potřeba si do účetního programu zaúčtovat ještě větu A4.
This topic: Mango > WebHome > CibsDocHowTo > CibsDocHowToInspectionReports
Topic revision: 04 Sep 2019, UnknownUser
Topic revision: 04 Sep 2019, UnknownUser
Copyright © by the contributing authors. All material on this collaboration platform is the property of the contributing authors. Ideas, requests, problems regarding Foswiki? Send feedback